روش های از بین بردن فساد و اختلاس در کشورهای جهان

‏اختلاس عبارت است از تصرف غیر قانونی پول یا دارایی از کارفرما، سازمان، حساب بانکی و غیره به قصد نگهداری آن برای منفعت یا منفعت شخصی. این می تواند از طریق روش های مختلفی مانند برداشت غیرمجاز از حساب ها، خریدهای متقلبانه، یا انتقال مستقیم وجوه به حساب های خصوصی بدون مجوز مناسب رخ دهد. برای ارتکاب اختلاس، افراد اغلب نیاز به دسترسی به اطلاعات حساس مالی، منابع در محل کار خود، یا بهره برداری از نقاط ضعف یا ضعف در تدابیر امنیتی دارند. اختلاس کنندگان ممکن است هر بخش، از جمله امور مالی، حسابداری، منابع انسانی (HR)، یا سازمان های مجری قانون را هدف قرار دهند تا بینش لازم را در مورد عملیات یا اسناد محرمانه ایمن کنند. با ظاهر شدن به عنوان کارمندان یا تامین کنندگان قانونی، آنها می توانند کنترل ها و تعادل های درون سازمان ها را دور بزنند و سرقت دارایی ها را برای آنها آسان تر می کند.

اختلاس به دلیل عواقب بالقوه آن - از دست دادن اعتماد بین سهامداران، آسیب به شهرت، افزایش هزینه های عملیاتی، مجازات های قانونی، و حتی پایان دادن به شغل در صورت گرفتار شدن، یک موضوع مهم در بسیاری از صنایع در سراسر جهان باقی مانده است. برای جلوگیری از این جرم، سازمان ها باید کنترل های داخلی قوی را اجرا کنند، ممیزی های منظم را انجام دهند، کارکنان را در مورد دستورالعمل های اخلاقی آموزش دهند و روحیه کارکنان را با حفظ شفافیت و ارتباطات تقویت کنند.

‏مبارزه با فساد و کاهش اختلاس نیازمند استراتژی های جامع در سطح ملی و بین المللی است. در اینجا چند راه حل مناسب برای رسیدگی به این مسائل در کشورهای مختلف وجود دارد:

‏1) تقویت قوانین و نهادهای مبارزه با فساد: دولت ها می توانند قوانین کیفری قوی تری را وضع کنند که به طور خاص رشوه، فرار مالیاتی، سوء استفاده از قدرت و سایر اشکال فساد را هدف قرار دهد. این شامل اجرای مجازات‌های سخت‌گیرانه برای مجرمان، ارائه برنامه‌های آموزشی و آموزشی برای افزایش مهارت‌های تحقیقی، و تشویق مشارکت عمومی در تلاش‌های مبارزه با فساد است.

‏2) اقدامات شفاف دولتی را ترویج دهید: شهروندان را تشویق کنید تا در معاملات دولتی، تخصیص بودجه، فرآیندهای تدارکات و تصمیم گیری، شفافیت را مطالبه کنند. شفافیت به کاهش فرصت‌های فساد، ایجاد اعتماد بین شهروندان و مقامات و جلوگیری از رفتارهای فاسد از طریق افشا و تحریم کمک می‌کند.

‏3) بهبود ساختارهای حاکمیت شرکتی: اجرای مقررات سختگیرانه ای که شرکت ها را ملزم به داشتن هیئت مدیره مستقل، پایبندی به سیاست های تضاد منافع و مشارکت در شیوه های مدیریت شفاف می کند. ممیزی‌های منظم و ارزیابی‌های خارجی نیز به شناسایی حوزه‌هایی که می‌توان در آن‌ها پیشرفت کرد کمک می‌کند.

‏4) تقویت حکمرانی خوب و سرمایه اجتماعی: توسعه فرهنگ یکپارچگی، مسئولیت پذیری و فراگیری در جوامع. بر ارزش‌های جامعه، آموزش، خدمات مراقبت‌های بهداشتی و سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌های محلی برای ایجاد محیط‌های مثبت که در آن فساد نمی‌تواند رشد کند، تأکید کنید.

‏5) تقویت همکاری های بین المللی: همکاری با شرکای جهانی، اهداکنندگان، سازمان های غیر دولتی و جوامع محلی برای به اشتراک گذاشتن دانش، بهترین شیوه ها و ابزارهای مربوط به مبارزه با فساد. آکادمی بین المللی مبارزه با فساد (IACA) برنامه های راهنمایی و گواهینامه ارزشمندی را ارائه می دهد که انطباق با استانداردهای بین المللی را ترویج می کند.

‏6) ریشه‌یابی علل فساد: درک و مقابله با عوامل زمینه‌ای مؤثر در فساد، مانند فقدان رقابت، فرصت‌های اقتصادی محدود، تحصیلات ضعیف، جمعیت به حاشیه رانده شده و سرمایه‌گذاری ناکافی در توسعه انسانی. سرمایه گذاری در مداخلات هدفمند و پرداختن به چالش های سیستمی می تواند به نتایج موثرتر و بلندمدت منجر شود.

‏7) نظارت و ارزیابی پیشرفت: نظارت و ارزیابی مداوم اثربخشی اقدامات اجرا شده در برابر شاخص‌های خاص اندازه‌گیری فساد، مانند امتیازات شاخص ادراک فساد (CPI)، متوسط درآمد سرانه، نرخ‌های مالیاتی و کارایی دولت. از داده ها و شواهد واقعی برای اطلاع از تصمیمات سیاستی و سنجش موفقیت در طول زمان استفاده کنید.

‏8) مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم: تقویت سیستم های ملی برای کشف، تحقیق و تعقیب افرادی که در فعالیت های غیرقانونی، مانند پولشویی درآمدهای غیرقانونی حاصل از فساد و تامین مالی تروریسم دخیل هستند. واحدهای اطلاعات مالی و همکاری بین کشورها از اجزای اساسی مقابله با این خطرات هستند.

‏9) افزایش آگاهی و پاسخگویی به مقامات سطح بالا: اطمینان حاصل کنید که تصمیم گیرندگان کلیدی در دولت ها، مشاغل و سازمان های غیرانتفاعی اهمیت اجتناب از فساد و پاسخگو نگه داشتن خود را تشخیص می دهند. کانال های ارتباطی شفاف به شهروندان و سازمان ها این امکان را می دهد که فعالیت های مشکوک را به سرعت گزارش کنند و پاسخ های سریع دریافت کنند.

‏10) حمایت از تغییرات قوانین و سیاست: گروه‌های حمایتی با نفوذ، روزنامه‌نگاران و شهروندان نگران نقش حیاتی در شکل‌دهی افکار عمومی، لابی کردن چهره‌های با نفوذ، و فشار برای تغییرات اساسی قانون‌گذاری برای حمایت از حقوق فردی، تقویت اقدامات ضدفساد و تضمین پاسخگویی ایفا می‌کنند. در تمام بخش ها

‏با اتخاذ این رویکردهای چند وجهی، کشورهای سراسر جهان می توانند ظرفیت خود را برای مبارزه با فساد و به حداقل رساندن موارد اختلاس به میزان قابل توجهی بهبود بخشند. با این حال، هر چالشی مستلزم فداکاری مداوم، کار سخت، و تمایل برای انطباق با شرایط جدید و ایجاد راه حل های موثر بر اساس نیازها و اولویت های در حال تحول است.

‏اختلاس به عنوان دریافت منافع شخصی یا مالی غیرمجاز از یک سازمان یا نهاد بدون مجوز تعریف می شود که اغلب منجر به اقدامات متقلبانه و آسیب به طلبکاران، کارکنان و سهامداران می شود. در زیر خلاصه ای از قوانین موجود در کشورهای مختلف در مورد اختلاس آمده است:

‏1) ایالات متحده:

‏ - قانون میهن پرستان ایالات متحده (عنوان دوم): جرایم شامل کلاهبرداری با سیم، کلاهبرداری بانکی، اظهارات نادرست، ممانعت از اجرای عدالت، و توطئه شامل هر جنایت است. مجازات ها بسته به میزان سرقت، اینکه آیا به طور غیرصادقانه به دست آمده و نقش ایفا شده در ارتکاب جرم متفاوت است.

‏ - قانون اسرار بانکی (BSA): در سال 1970 برای جلوگیری از پولشویی از طریق الزام موسسات مالی به نگهداری سوابق حساب های مشتریان و گزارش برخی از تراکنش ها به سازمان های مجری قانون وضع شد. عدم رعایت این موارد ممکن است منجر به جریمه های سنگین از جمله جریمه تا 2 میلیون دلار و زندان برای افراد و شرکت ها شود.

‏2) آلمان:

‏ - Strafgesetzbuch § 242: اختلاس طبق قوانین آلمان یک جرم جدی محسوب می شود که مقادیر قابل توجهی از اموال مورد سوء استفاده قرار گیرد. مجازات ها از دو سال حبس تا سه برابر ارزش وجوه اختلاس شده به اضافه هزینه های دادگاه است.

‏ - Bürgerliches Gesetzbuch (BGB)، بخش 1064a: کارکنان معمولاً در صورت سرقت دارایی های شرکت در حین انجام وظایف خود، مشمول بدهی هستند. مالکیت پس از کشف باز می گردد مگر اینکه شرایط تأخیر را توجیه کند و کارفرما را بدون رجوع به کارمند رها کند.

‏3) فرانسه:

‏ - Code pénal، مواد 314-1 à 314-11: مواد مختلف شامل اختلاس، انحراف وجوه و سایر اعمالی است که منجر به ضرر اشخاص ثالث می شود. مجازات ها می تواند شامل مجازات های حبس از یک سال تا ده سال، جریمه نقدی و مصادره منافع غیرقانونی باشد.

‏4) ایتالیا:

‏ - Legge 2003/44/CE در مورد اداره مالیات ("Codice dell'Amministrazione Tributaria" - CAT): نقض قوانین مالی، مانند سرقت وجوه، می تواند منجر به جریمه های سنگین شود. تحریم ها فراتر از اقدامات قانونی است و به طور بالقوه بر مجوزهای حرفه ای و دسترسی به منابع دولتی تأثیر می گذارد.

‏5) کانادا:

‏ - قانون جزا، بخش‌های 380 تا 383: در این بخش‌ها اشکال مختلف اختلاس از جمله سرقت، کلاهبرداری، تبدیل و پنهان کردن کالاهای مسروقه آمده است. آنها دستورالعمل هایی را برای مجازات هایی ارائه می دهند که از شش ماه تا پنج سال زندان برای مجرمان بار اول متغیر است.

‏6) برزیل:

‏ - Lei Geral dos Contratos (LGC) به شماره 5.869/1972: جریمه هایی را برای نقض قراردادها مانند اختلاس وجوه در حین اجرای پروژه ها در نظر می گیرد. جریمه های بالا و عزل اجباری از دفتر برای متخلفان تکراری اعمال می شود.

‏7) اسپانیا:

‏ - Ley Orgánica 1/2012 de Protección de Datos de Carácter Personal y garantía de los derechos digitales (LOPDGDD): مدیریت و امنیت اطلاعات شخصی را تنظیم می کند و بر حریم خصوصی و حفاظت از داده ها تأکید می کند. با این حال، به طور مستقیم به اختلاس نمی پردازد. برای حمایت های قانونی در برابر این نوع تخلفات باید از قوانین دیگری استفاده شود.

‏8) روسیه:

‏ - قانون فدرال در مورد حفاظت از داده های شخصی (شماره 152-FZ فوریه 2006): اصول حاکم بر جمع آوری، پردازش، ذخیره سازی و استفاده از اطلاعات شخصی را تعریف می کند. جریمه های خاصی برای اختلاس اسناد حساس یا اطلاعات قابل شناسایی شخصی از شریک تجاری یا مشتری وجود دارد.

‏9) چین:

‏ - ماده 110 قانون آیین دادرسی کیفری: در مورد اختلاس از وجوه عمومی مستلزم پرداخت جزای نقدی معادل دو برابر کل مبلغ اختلاس یا خسارت دیده یا سه برابر حقوق مسئول هر کدام بیشتر باشد.

‏10) کره جنوبی:

‏ - قانون کار قرارداد کار (شماره 53 سال 2013): شامل مقررات مربوط به روابط کار، اخراج و تخلفات مؤثر بر منافع کارگران است، اگرچه اشاره مستقیم به اختلاس وجود ندارد. سایر قوانین مربوطه باید برای مجازات های قابل اعمال بازنگری شوند.

‏توجه به این نکته مهم است که قوانین اختلاس در مناطق مختلف هر کشور متفاوت است، بنابراین تحقیقات کامل در قوانین محلی و سوابق پرونده ممکن است هنگام رسیدگی به موارد بالقوه ضروری باشد.

‏مجازات اختلاس در ایران: بررسی اجمالی و چارچوب قانونی

‏

قانون مجازات ایران برای انواع مختلف جرایم از جمله اختلاس مجازات سختی پیش بینی کرده است. در اینجا مروری بر قوانین خاص حاکم بر اختلاس در ایران و چند نمونه از پیامدهای احتمالی آن است.

‏چارچوب قانونی:

‏نظام عدالت کیفری ایران از اصول اسلامی پیروی می کند و چارچوب قانونی آن بر اساس قوانین شرعی است. قوانین اساسی مربوط به اختلاس عبارتند از:

‏1) مواد 315، 317 و 318 قانون مجازات (قانون جزا): این مواد جرایم مختلف مربوط به برخورد غیرصادقانه با اموال افراد، سازمان ها یا مؤسسات دولتی مانند وزارتخانه های دولتی، شعب نظامی، مؤسسات آموزشی یا سایر موارد را تشریح می کند. نهادهایی که منابع مالی به آنها سپرده شده است.

‏2) فصل شانزدهم، عنوان سوم قانون اساسی ایران: تشریح حمایت از ثروت و دارایی، ارائه رهنمودهای کلی در برابر اعمال متقلبانه بر خزانه و دارایی های ملی.

‏3) حکم وزیری به شماره 475-28/62 صادره در خرداد 1341: بانک مرکزی ایران را تأسیس و مقررات مربوط به ورشکستگی و ورشکستگی را تشریح کرد. بعداً با احکام بعدی که اخیراً با مصوبه شماره 4384-14/97 مورخ 29 شهریور 97 جایگزین شد.

‏عواقب و مجازات ها:

‏اتهامات اختلاس بسته به میزان و ماهیت تخلفات ادعایی دارای درجات مختلفی از شدت است:

‏1) اختلاس ساده (ماده 315): سه سال حبس و ضبط مال مسروقه و غرامت به مالک دارد. برای مجرمان مکرر، ممکن است مدت زندان اضافی تا پنج سال اضافه شود و درصد مصادره بیشتری اعمال شود.

‏2) اختلاس به قصد کلاهبرداری (ماده 317): حداقل چهار سال و حداکثر ده سال حبس تعیین می کند. برای هر محکومیت قبلی طبق ماده 315 یا 317 دو سال اضافه می کند. و درصد مصادره را نسبت به اختلاس ساده افزایش می دهد.

‏3) اختلاس قبر (ماده 318): زمانی اعمال می شود که مبلغ سرقت شده بیش از 5 میلیون ریال (تقریباً 1500 دلار آمریکا) باشد. منجر به حبس ابد اجباری، مصادره تمام دارایی های شخصی و استرداد هرگونه ارزش مسروقه می شود. محدودیت‌های اضافی مانند ممنوعیت سفر یا ممنوعیت دریافت سرمایه‌گذاری خارجی نیز ممکن است اعمال شود.

‏4) رویه‌های ویژه برای برخی سازمان‌ها: نهادهایی مانند شرکت ملی نفت ایران (INOC) و بانک مرکزی ایران رویه‌های تخصصی و چارچوب‌های تحقیقاتی خود را برای پیشگیری، کشف و بررسی موارد اختلاس اجرا می‌کنند. نقض می تواند منجر به عواقب قانونی شدید، از جمله اخراج از خدمت یا لغو مجوز، در کنار مجازات های سنتی ذکر شده در بالا شود.

‏بر اساس چارچوب قانونی ایران، رسیدگی به اختلاس فرآیندهای پیچیده‌ای را دنبال می‌کند که مستلزم تحقیقات کامل و جمع‌آوری شواهد است. احکام معمولاً توسط دادگاه‌های ویژه صادر می‌شود که در راس آنها مدافعان قاضی هستند که باید به شدت به شهادت کارشناسی، گزارش‌های پزشکی قانونی و اظهارات شاهدان برای ایجاد یک پرونده محکم علیه متهمان محکوم تکیه کنند.

در عمل، اجرای قوانین اختلاس در مناطق، بخش ها و واحدهای سازمانی در ایران متفاوت است. منابع ناکافی، فساد، و سیستم های نظارتی ضعیف اغلب منجر به بروز بالای تخلفات مرتبط با اختلاس می شود و افراد و جامعه را در معرض خطر جدی قرار می دهد. علاوه بر این، فشار بین‌المللی، نگرانی‌های حقوق بشر، و تأثیر محسوس اختلاس بر حاکمیت ملی همچنان بر تصمیم‌گیری‌های سیاسی در داخل کشور تأثیر می‌گذارد.

‏در نهایت، پرداختن به علل ریشه ای - مانند طمع، فساد، و عدم پاسخگویی - از اجزای اساسی در مدرن کردن سیستم عدالت کیفری ایران باقی مانده است.

‏اختلاس نه تنها برای قربانیان فردی بلکه برای ثبات اجتماعی و توسعه اقتصادی در کشورهایی مانند ایران نیز چالش‌های مهمی ایجاد می‌کند. جنبه های زیر به تفصیل پیامدهای اختلاس برای جامعه و ملت را نشان می دهد:

‏تأثیر بر قربانیان فردی:

‏برای کسانی که در اختلاس مجرم شناخته می شوند، اثرات منفی متعددی انباشته می شود:

‏1) مشکلات مالی: وجوه دزدیده شده می تواند منجر به بیکاری، افزایش هزینه های زندگی، کاهش قدرت خرید و بی ثباتی مالی طولانی مدت شود. این امر بر خانواده‌ها تأثیر منفی می‌گذارد، به‌ویژه اگر افراد تحت تکفل تنها به درآمدی که از طریق دارایی آسیب‌دیده به دست می‌آیند متکی باشند.

‏2) بار حقوقی: پرونده های جدی اختلاس مستلزم دوره های محاکمه طولانی، تجدید نظر پرهزینه، و مشکلات در دریافت غرامت عادلانه به دلیل دسترسی محدود به منابع جایگزین است. در بسیاری از حوزه های قضایی، به تعویق انداختن قضاوت ها به بعد از بازنشستگی ممکن است به عنوان بخشی از اقدامات تحریمی رخ دهد.

‏3) آسیب به شهرت: حوادثی که شامل پول اختلاس شده است باعث شرمندگی عمومی می شود و به طور بالقوه به مشاغل حرفه ای، شهرت و روابط بین وکلا، کارمندان و همکاران درگیر در دعوی قضایی یا تحقیق در مورد حادثه آسیب می رساند.

‏4) طرد اجتماعی: محکومیت‌های ناشی از اختلاس ممکن است به عنوان موانعی برای فرصت‌های شغلی آینده عمل کند و دسترسی به آموزش و خدمات بهداشتی با کیفیت را محدود کند.

‏تأثیرات بر ثبات اجتماعی:

‏شیوع اختلاس دارای چندین پیامد اجتماعی گسترده تر است:

‏1) فساد و رشوه: به عنوان یک تاکتیک رایج که توسط بازیگران جنایتکار استفاده می شود، اختلاس رشوه، رشوه دادن و باج گیری را تسهیل می کند و به فساد گسترده در سراسر موسسات، سازمان های دولتی و مشاغل کمک می کند. چنین فعالیت هایی حکومت مشروع قانون را تهدید می کند و اعتماد به قوه قضاییه و مقامات نظارتی را از بین می برد.

‏2) نابرابری اقتصادی: اختلاس مالی باعث ایجاد انحرافات اقتصادی ریشه‌دار می‌شود و نابرابری درآمد را افزایش می‌دهد. کسانی که ابزار کافی برای محافظت از دارایی های خود ندارند، در برابر استثمار آسیب پذیرتر می شوند، در حالی که گروه های مرفه به طور قابل توجهی از معاملات غیرقانونی سود می برند.

‏3) مسائل مربوط به اعتماد: در میان رسوایی های مربوط به اختلاس، که اعتبار شخصیت های سیاسی، مقامات و تصمیم گیرندگان را تضعیف می کند، اعتماد عمومی به حکومت و یکپارچگی قانونی کاهش می یابد.

‏4) افزایش میزان جرم و جنایت: در نتیجه، ممکن است گروه‌های جنایت سازمان‌یافته که بخش‌های ثروتمندتر جامعه را هدف قرار می‌دهند، افزایش یابد و راه‌های جدیدی برای فعالیت‌های غیرقانونی ایجاد شود.

‏تأثیرات بر توسعه کشور:

‏در مقیاس بزرگتر، اختلاس به مانع از پیشرفت در توسعه اقتصادی، شمول اجتماعی و زیرساخت ها کمک می کند:

‏1) از دست دادن سرمایه: وجوه اختلاس شده ممکن است به پروژه های مورد نظر نرسد که منجر به هدر رفتن دلارهای مالیات دهندگان، کاهش فرصت های سرمایه گذاری و تاخیر در اجرای اصلاحات لازم شود.

‏2) کمبود بودجه: برنامه‌های دولتی، طرح‌های اجتماعی و پروژه‌های زیربنایی نیاز به بودجه منظم دارند، اما موارد مکرر اختلاس بودجه‌های موجود را برای نیازهای ضروری محدود می‌کند.

‏3) چالش‌های آموزش و دسترسی به سلامت: افراد درگیر اغلب از تحصیل و درمان پزشکی عقب می‌مانند، زیرا برای حفظ مالی خانواده تلاش می‌کنند. منابع محدودی که برای حمایت از تحصیل فرزندانشان و پرداختن به مسائل اساسی سلامت اختصاص داده شده است، نابرابری های اجتماعی-اقتصادی موجود را تشدید می کند.

‏4) حکومت داری ضعیف: فرهنگی که با سوء استفاده از قدرت و سوء مدیریت مشخص می شود، می تواند پیامدهای جدی برای اثربخشی حکمرانی داشته باشد. مؤسسات قوی مبتنی بر رویه‌های اخلاقی و استراتژی‌های قوی ضد فساد، نقش مهمی در حفظ اهداف توسعه پایدار دارند.

‏رسیدگی به علل ریشه ای:

‏غلبه بر چالش های مرتبط با اختلاس نیازمند مداخلات در سطوح مختلف است:

‏1) بهبود نظارت و پاسخگویی: اجرای سیاست‌های حسابرسی، شفافیت و حفاظت از افشاگران، تشخیص و حل و فصل رفتار متقلبانه را افزایش می‌دهد. ممیزی های منظم باید بر شناسایی الگوها و روندهای مرتبط با اختلاس متمرکز شود تا از تلاش های مداوم برای بهبود کنترل های داخلی مطلع شود.

‏2) مجازات ها و مجازات های تشدید شده: اعمال مجازات های شدید - از جمله احکام اجباری، الزامات استرداد و محدودیت های اضافی - از فعالیت مجرمانه جلوگیری می کند و به عنوان بازدارنده برای کسانی که به ارتکاب جرایم مشابه فکر می کنند عمل می کند.

‏3) محیط حقوقی حمایتی: ایجاد شرایط مساعد برای قربانیان، ارائه شبکه‌های حمایتی مؤثر، تضمین دسترسی برابر به عدالت، و ترویج همدلی بین دادگاه‌ها و قضات به کاهش استرس، بهبود نتایج و بازگرداندن ایمان به سیستم‌های حقوقی کمک می‌ کند .